1、新疆法人银行机构不好的贷款运行和处置近况
（一）新疆法人银行机构不好的贷款运行状况。一是不好的贷款大幅反弹，“双升”势头明显。截至2015年末，新疆法人银行机构不好的贷款余额增长45%，不好的贷款率2.06%，同比上升0.39个百分点。从不好的贷款机构分布状况来看，村镇银行不好的贷款增幅居首。二是关注类贷款增幅超五成，不好的贷款持续反弹的概率增大。新疆法人银行机构关注类贷款余额，增长56.6%。其中，增幅最大的是村镇银行，第二是农村信用社，城市商业银行、农村商业银行增幅相对较低。
（二）新疆法人银行机构不好的贷款处置状况。截至2015年末，新疆法人银行机构共清收处置不好的贷款19.2亿元，同比增加5.12亿元，增长26.67%。主要呈现以下特征：一是清收处置方法以现金清收、贷款重组和呆账核销为主。其中现金清收不好的贷款5.32亿元，占比27.71%；呆账核销不好的贷款3.52亿元，占比18.33%；贷款重组处置的不好的贷款9.56亿元，占比49.79%，通过不好的贷款资产出售、资产证券化等其他方法清收处置的不好的贷款达到0.8亿元，占比4.17%。二是清收处置的不好的贷款主要集中在制造业和农林牧渔业。两大行业清收处置的不好的贷款分别为10.88亿元和5.12亿元，分别占不好的贷款清收总额的56.67%和26.67%，合计比重达到80%以上。三是清收处置贷款结构以损失类贷款为主。从清收处置贷款结构来看，新疆法人银行机构共清收处置次级类贷款1.38亿元，可疑类贷款3.98亿元，损失类贷款13.84亿元，占比分别为7.19%、20.73%和72.08%。
2、新疆法人银行机构不好的贷款处置中存在的问题
（一）不好的贷款处置方法单一，市场化运作存在妨碍。近年来，新疆法人银行机构主要采取了现金清收、贷款重组和呆账核销等常规处置方法，市场化方法缺失且运作滞后，不好的贷款的历史包袱未能得到有效解决，限制了新疆法人银行机构的进一步进步。截至2015年末，新疆法人银行机构通过现金清收、贷款重组、呆账核销等常规方法处置的不好的贷款达到18.4亿元，占比高达95.83%；通过债转股、股权出售、资产证券化等新型方法清收的不好的贷款为0.8亿元，占比仅为4.17%。部分法人银行在探索不好的贷款处置方法革新方面进行积极的尝试，如抵押物拍卖、委托代理、资产证券化等，但过程中困难重重。如新疆某农村商业银行2015年探索通过资产证券化信托项目方法处置2.5亿元企业不好的贷款，但因为项目的申?蟆⑸笈?、打造资产池、资产打包、处置等每个环节的工作复杂，涉及当地政策性原因多，测算的人力和财力投入远远高于普通的处置方法，最后致使该信托财政支持项目未能有效达成。某村镇银行、某农村信用社反映通过委托代理的革新方法处置不好的贷款由于需要支付高达15%到25%的代理成本未能推行。某农村合作银行通过网络发布的2个房地产不好的贷款处置标的项目因为资产推广、信息发布、广告宣传等途径狭窄，全部流拍。
（二）抵债资产处置变现难、本钱高，银行面临较大损失。一是抵债资产处置步骤复杂。通过对新疆法人银行调查显示，企业以房地产作抵押的贷款到期无力偿还时，银行如通过诉讼程序处置抵贷资产，需要经过法院申请诉讼，房地产部门申请处置、评估，财政部门申报契税，税务部门申报营业税、附加税等多达十余项步骤，处置较为复杂。二是买卖税费常见过高。新疆法人银行在正常经营活动中已按权责发生制缴纳了营业税和所得税。接收抵债资产最后目的是处置变现收回贷款本息，不可以视为普通的经营买卖活动，但在抵债资产处置过程中，有关部门将以物抵债视同普通的产品买卖行为，对抵债资产的接收、处置双向重复征收包含契税、印花税、营业税、附加税、增值税、房地产税、营业税等多达十余种税费，此外还需承担部分律师费、诉讼费等成本，综合费率常见在15%-35%之间。以新疆某农村信用社为例，该社在收回某企业500万抵押贷款时，需处置600万元的抵债资产，银行要承担案件受理费、诉讼费、诉讼期实质支出费、案件实行费、案件实行期实质支出费共约85万元，缴纳代理律师费600元，抵贷资产重估费3万元、契税30万元，抵贷资产拍卖及公证费1000元，其他成本5万元，综合费率高达20.53%。三是受市场环境和政策条件等主客观原因制约，抵债资产处置变现较难。新疆法人银行机构受专用设施作用与功效狭窄、通用设施水平和市场需要不足、房地产受地域和经济环境限制等原因影响，抵债资产缺少活跃的变现能力，而可选择抵债资产范围和水平均有限，最后银行只能减少价格处置。
（三）不好的贷款处置法律体系不健全，有关管理方法亟待完善。一是企业逃废债法律行为约束乏力。不好的贷款处置涉及多个法律主体，其权利和义务与正常经营的信贷资产法律主体应有不同，但国内还没一部专门的法律来严厉制裁负债企业逃废债行为，没赋予债权人特别的处置权力，商业银行在不好的贷款处置中常处于被动局面。二是不好的贷款证券化方面存在着很多法律障碍。不好的贷款证券化所涉及的发起人地位、资产真实供应的认定、债务追偿、投资者的税收等缺少法律规范，现在仅停留在有关部委拟定的资产证券化试点管理方法上，很难有效通过资产证券化方法加快资产处置进度，加速金融机构现金流，提升资金用效率。三是抵债资产期限管理严格，影响了银行对不好的抵债资产处置的积极性。如：2005年财政部发布的《银行抵债资产管理方法》（财金[2005]53号）规定：“商业银行因质押和抵押而获得的股权或不动产应自获得日起2年之内予以处置；除股权外的其他权利应在其有效期内尽快处置。最长不能超越自获得日起2年”。而据调查知道，因为抵债资产类型和所处的地域不同，新疆法人银行绝大部分抵债资产很难在规定的期限内处置完毕，银行顾虑到违反规范的紧急性，被迫在短期内贱卖抵债资产，违背了商业银行不好的贷款处置收购价值最大化的初衷。2015年新疆一家法人银行机构近7成以上的抵债资产处置期限在1年以上，存在2笔抵债资产处置期限超越2年。 （四）内控管理机制不完善，不好的贷款核销存在违规现象。一是不好的贷款管理规范缺失。新疆近4成的法人银行机构未根据金融监管部门规定打造《贷款呆账筹备金规范》、《不好的金筹资产处置尽职检查监督机制》、《不好的金筹资产定价管理方法》、《不好的贷款损失补偿机制》、《呆账核销保密规范》等不好的贷款管理规范。二是呆账核销前隐瞒资产真实形态避免监管。通过调查数据显示，新疆法人银行机构共有2笔呆账核销贷款未按监管部门规定下调贷款分类，合计金额1.5亿元。如：某农村信用社对新疆某贸易公司0.6亿元贷款核销时提前宣布贷款到期，启动资产保全手段进行了贷款追索，贷款形态未准时下调至次级就进行核销，不符合有关规定。
（五）不好的贷款估值定价方法缺失，缺少历史数据积累和模型建设。不好的贷款估值定价是银行资产处置的要紧环节，其结论直接影响着处置价格的高低。调查显示，新疆法人银行机构涉及的债务人企业大多是资不抵债的关、停、破产企业，很多企业财务会计资料不连续、不完整、不完善，有的企业?~面有长期股权投资但提供不出投资合同或协议，有房产却拿不出房子所有权证和土地用权证。一方面因为获得资料和数据困难程度大、准确性低，不好的贷款历史数据库尚未打造或打造不完善，给定价工作带来了较大不确定性；其次不好的贷款的定价方法欠科学，缺少估值定价模型支持，主要依靠于主观判断或委托中介评估机构进行评估，严重干扰了不好的贷款处置水平。
3、健全新疆法人银行机构不好的贷款处置的手段建议
（一）加快不好的贷款处置立法，打造好外部环境。商业银行不好的贷款处置相对于银行正常资产经营是一种特殊的行为。建议国家有关部门尽快打造《金融特殊资产处置法》，赋予债权债务人特别的权利义务，规范债权人的处置行为和制止债务人恶意逃废债行为。尽快拟定不好的贷款资产证券化的法律法规，使不好的贷款证券化由试点到面上逐步推开，加快商业银行不好的贷款处置，提升银行资产流动性。同时，建议对《银行抵债资产管理方法》进一步完善和健全，依据抵债资产处置难易程度和市场环境对抵债资产处置期限进行动态管理。
（二）革新处置方法，提高资产价值回报率。商业银行运用催收、诉讼、核销等传统方法处置不好的贷款之余，还要积极探索资产推广、资产置换、出售供应、资产证券化、第三方风险代理、债转股、结构化买卖等新的处置办法与渠道，使银行资产得以保值乃至增值。同时，可以对银行内部很难管理的抵押品进行外包，由专业机构对抵押品进行养护，达到保值或减缓贬值速度的目的。除此之外，积极研发不好的贷款衍生商品，与投资银行、上市公司、风投公司、个人投资者以合作处置、风险代理、承购包销等方法，盘活或分散资产风险，达成银行现金流。政府部门应牵头或单独组建不好的贷款交易网站，汇集各方资源信息，通过挂牌买卖、集中推广竞价、公开交易等方法，达成真的意义上的不好的贷款市场化运作。
（三）加大对抵债资产处置的政策扶持，缓解银行资产处置重压。建议政府有关部门在对银行抵债资产处置方面给予理解和支持，尽可能精简和减免办理步骤和有关税费，在产权过户核定应纳税额时尽可能以银行委托的评估机构出具的评估价而不是以抵债金额作为缴纳各种税款的基数，降低银行处置过程中的税费支出，提升变现率。对尚没有办理产权变更的抵债资产，可凭着双方“以抵债协议”或法院判决、裁定书到土管、房地产、车管等部门办理产权备案登记手续，使银行获得实质性资产处置权，且有关部门只能按有关规定收取工本费，不收取其他成本，从而缓解银行的本钱重压。
（四）打造科学评估体系，提升资产处置定价精度。商业银行要加强银行内部评估专业职员培养，对案例进行搜集整理，打造数据库，借助数理统计剖析办法，剖析各种处置原因对资产价值的影响，打造合理规范的评估参数体系，为资产评估提供切实可行的操作基础。通过科学适当的评估既对不好的贷款风险大小进行辨别，也对不好的贷款价值进行了计量，为下一步使用何种办法处置不好的贷款提供科学依据，可以有效提升处置效率。
